小规模纳税人如何报税： 小规模纳税人的报税流程-百度知道

展开全部 1、报税的话，分国税申报和地税申报，“税种是国税（增值税、企业所得税）、地税（城建税、教育费附加税、地方教育费加税、堤围费、个人所得税）”是的，一般基本都是这些，商业的话国税季度还要申报企业所得税预缴，年终有所得税汇算清缴。涉及所得税申报的，都是需要提交正规的财务报表。2、网上申报的话，国税登陆广州国家税务局网站网上办税大厅。地税可以登陆广东省地方税务局的电子办税服务厅。需要登陆密码，可以问你们代理记账的要。3、记账是需要财务专业知识的，如果你有从业资格证的话，你就基本明白怎么记账了。记账过程中，如果是要作为企业费用的话，就必须要有正规发票，如果没有的话，也可以进行记账，但是要在企业所得税清算中进行利润调增。... 收起回答

小规模纳税人如何报税： 小规模纳税人怎么报税-百度知道

展开全部 1，只要公司注册了，税务局就会按照注册的日期核算，税务局不管你企业有无业务，要求按时报纳税申报表，你单位就是没有收入，但是，日常费用开支总是有的吧。 2，如果企业没有利润是不需要缴纳所得税，但是，申报表还是要按期报送的。没有利润，有亏损吧。 3，需要缴纳增值税=15000/(1+3%)*3%=436.89元 城建税=436.89*5%=21.84元 教育费附加=436.89*3%=13.11元 如果是消费品，还需要缴纳消费税，同时，根据消费税计算城建税和教育费附加 假设没有其他任何费用，企业利润=15000-10 000=5000元 所得税=5000*25%=1250元 小规模纳税人报税要点： 1、小规模纳税人增值税按季度进行申报，主要申报的报表有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表； 2、小规模纳税人企业所得税按季度进行申报，每年年底进行汇算清缴，可以形式核定征收，这样可以减少报送的报表，仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》； 3、小规模纳税人国税及地税申报，通过数字证书可以全程网上申报，但是国税和地税网上申报需要用专门的软件，且软件不同； 4、小规模纳税人增值税报送申报资料，主要有财务报表以及增值税小规模纳税人纳税申报表，报送后等待受理审核，通过后即可当场办结； 5、小规模纳税人所得税报送申报资料，主要有财务报表以及企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表，报送后等待受理审核，通过后即可当场办结。 扩展资料 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 征收方式 小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。 查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。 查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。 定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。 应纳税额 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为： 应纳税额=销售额*征收率 由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。 小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/（1+征收率） 参考资料：百度百科-小规模纳税人 收起回答

小规模纳税人如何报税： 小规模纳税人每月如何报税-百度知道

展开全部 缴税是要在网上进行申报缴纳，小规模纳税人主要税种有增值税和企业所得税。 1、登陆当地税务系统。 2、在国税局官网的网页上的右侧有“办税服务厅登录” 3、选择“国税纳税人登录”并进入 4、输入纳税人识别号和密码登录进去之后就可以进行纳税申报了。 纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码，密码可以在首次登陆之后进行更改。 国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。 1、进入地税局官网； 2、选择“电子税务局”登陆进入； 3、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能； 4、申报缴税需要登录系统，可以通过所绑定的手机号，凭验证码登陆。 国税和地税都需要申报。 地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。... 收起回答

小规模纳税人如何报税： 小规模纳税人怎么做账,如何报税-百度知道

展开全部 一、小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。 1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。 2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。 3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。 4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。 5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。 6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。 7、同理，也是登录地税局的官网。 8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。 9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。 10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。 二、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准 1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的； “以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。 2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。 4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 三、营改增后的小规模纳税人认定标准 1、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2、《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》（深国税函〔2012〕227号）规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 四、申请人应提供的资料如下： 1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》； 2、《税务登记证》副本； 3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件； 4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件； 5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。 扩展资料： 基本定义 小规模纳税人是指销售额在规定标准以下且会计核算不健全的增值税纳税人。 认定标准 一、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准规定如下： （一）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万以下的； （二）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（摘自《增值税暂行条例实施细则》） 以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。 小规模纳税人标准的规定中所提到的销售额，是指不包括其应纳税款的销售额。（摘自国家税务总局国税发[1993]154号文件，市税务局京税一[1994]44号文件转发） 二、视同小规模纳税人 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。 缴税特点 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易的方法计算应纳增值税额，即按照销售额和征收率直接计算，不得抵扣进项税额，小规模纳税人应纳税额的计算公式 应纳税额=销售额*征收率 征收率 小规模纳税人为商业企业地，适用4%的征收率；小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的，适用6%的征收率 销售额：为不含税的销售额。 一般纳税人和小规模纳税人区别 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，那么，一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪些方面呢？ 一、认定条件不同： 1、主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模； 2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。 二、帐务处理上区别 （一）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为 借 库存商品等 借 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款等 2、小规模纳税人为 借 库存商品等 贷 银行存款等 小规... 收起回答

小规模纳税人如何报税：关于小规模纳税人和一般纳税人，纯菜鸟，求解疑？？？？？

背景：本人注册的公司属于小规模纳税人。

第一部分，关于小规模纳税人的

先说最主要的两个大头：增值税和企业所得税

- 增值税：全额征收3%

- 企业所得税：差额征收25%

两个大头之外，还有各种杂税，我们就通称为杂税好了，全部加起来约占全额的1%

- 杂税：约全额1%

小结：4%和25%，即全额的4%和差额的25%。记住这两个数字就可以了
（为了方便记忆计算，咱们把这1%和3%合并在一起）

什么意思呢，我举个粟子说明。
首先我按最正规的情况举例，然后再按其他情况举例。

例子1（完全如实上报）

A企业，是小规模纳税人，今年销售额100万，收入全部走的是公账，货物成本80万，有成本发票，其他营业成本10万。

- 增值税：100万*3%=3万

- 杂税：100万*1%=1万

- 企业所得税：10万*25%=2.5万（100万-90万=10万）

例子2（挣了钱反而倒贴的情况）

B企业，是小规模纳税人，今年销售额100万，收入全部走的是公账，货物成本80万，没有成本发票，其他营业成本10万。

- 增值税：100万*3%=3万

- 杂税：100万*1%=1万

- 企业所得税：（100万-10万）*25%=22.5万（对不起，谁让你没有成本发票）

例子3（没利润，不用交企业所得税）

C企业，是小规模纳税人，今年销售额100万，收入全部走的是公账，货物成本80万，有成本发票，其他营业成本20万。（其他营业成本是可以合理避税的，做账时可以做高点。）

- 增值税：100万*3%=3万

- 杂税：100万*1%=1万

- 企业所得税：（100万-100万）*25%=0万 ，没利润不用交企业所得税

例子4（注意走的是私账）

D企业，是小规模纳税人，今年销售额100万，收入全部走的是私账，货物成本80万，没有成本发票，其他营业成本10万。

- 增值税：如果忘记了报税，0元，我知道你不是故意的，只是忘记了。

- 杂税：如果忘记报税，0元

- 企业所得税：如果忘记报税，0

小结：1、只要走公账，那就会被监管到。2、小规模纳税人，增值税全额征收，不可用进项成本抵消应税额。只要走公账，增值税是必收的，国家才不管你盈利不盈利。3、企业所得税，可以用进项成本、营业成本抵消应税额。和企业利润有关，会计懂怎么做账的。

上述4个例子，都是ABCD企业不用开发票给消费者的情况。一旦开发票了，也是要上税的。小规模纳税人一季度9万免费额度，超了就要全部上税，开票收3%的税。具体看你方企业开票情况了。

然后现在小规模还有一些税收优惠，比如企业所得税，2017年有减免，交15%就可以了。更多的问代理注册公司的人。

第二部分，关于一般纳税人的（这块我懂不多，交由专业人士来讲）

首先，

一般纳税人，也算是实力的一种表现。要和大公司做生意，一般都要是一般纳税人，因为大公司需要的是增值税专用发票！！划重点！！是专票！！！小规模纳税人开不了这种发票。所以，选择注册小规模，还是一般纳税人，要看你的业务对象是谁。

然后，

一般纳税人，和小规模纳税人，最大的不同是，增值税是实行差额征收17%，进项成本可以抵扣应税额度。

最后，

小规模纳税人，连续12个月，营业额达到500万，就必须变更为一般纳税人。

第三部分，从利润的角度来考虑选择注册哪个类型

首先强调，是基于本人企业的毛利来推导的，不一定有普遍性。

毛利率和税收占比之间的关系，从个人情况来看，当毛利率高于13%时，小规模纳税人，可以交更少的税，剩更多的钱。这图中的毛利率是税后毛利率，扣除了增值税的哈，因为税率不一样，所以毛利率有差别。

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第四部分，回答楼主的问题，只能回答我懂的。

2、小规模纳税人征税一共是百分之几？

答：- 增值税：全额征收3% ；杂税：约全额1%；企业所得税：差额征收25%

3、一般纳税人征税一共是百分之几？

答：- 增值税：差额征收17% ；其他不清楚

5、小规模纳税人是按照营业额来划分的吗？多少万以下可以成为小规模纳税人？

答：连续12个月营业额在500万以上，必须变更为一般纳税人。

需要解释一下的是，我回答的时间是2017年，所以是上文的例子2017的政策下的情况，如果政策有变，请以最新的政策为准。另外，我不是一个会计师，所以可能会存在理解有误的地方，有误的地方，请评论区指正，谢谢各位看官。

发布时间：2017-10-11

小规模纳税人如何报税：小规模纳税人记账报税，这些事项你都了解吗？

　　当前，伴随着我国“双创”活动地持续推进，我国公司注册的数量也不断上涨。其中，在这些新注册的公司之中，有很大一部分都是小规模纳税人。而在小规模纳税人企业经营运转过程中，记账报税又是其必须要进行的一项工作。那么，有关于小规模纳税人记账报税，以下这些事项你都了解吗?

　　1、小规模纳税人月销售额超过10万元是超过部分纳税还是全额纳税?

　　答：按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。

　　2、小规模纳税人月销售额超10万元但季度销售额不超30万元能否免征增值税?

　　答：如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的;如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，是可以按规定享受免税的。

　　3、小规模纳税人免征增值税政策的适用对象如何界定?

　　答：此次提高增值税小规模纳税人免税标准，政策适用对象就是年应税销售额500万元以下的小规模纳税人，并无其他标准，与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。

　　4、小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税?

　　答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不能变更。

　　5、新办或注销小规模纳税人按季申报的，实际经营期不足一个季度的，是按照实际经营期享受还是按季享受优惠?

　　答：从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发，对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立还是季度中间注销的，均按30万元判断是否享受优惠。

　　6、按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售退回，本月实际销售额超10万元，如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠?

　　答：按照现行政策规定，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。因此，发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定是否适用10万元以下免税政策。

　　以上为小规模纳税人记账报税过程中所需知晓且常见的问题说明。小规模纳税人企业进行记账报税，有必要对文中内容进行详细了解，进而以确保根据国家相关政策要求，规范、有序完成账务处理及税务申报!

小规模纳税人如何报税：小规模纳税人报税咋填的？一次给你说得明明白白！

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增值税小规模纳税人申报，

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申报时间

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税；最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

感觉有点晕？说白了就是：一般情况下每月15号就是申报的最后一天；如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数！

如何申报

登录电子税务局：点击——我要办税——申报纳税——增值税小规模纳税人申报——填表申报——填表申报——立即填表，然后我们就可以填数字了。

计算不来？别怕！系统会自动计算！

申报表的填写方法

（一）只开具增值税普通发票

只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

将销售额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

将销售额按对应税率填入第1、3栏（1、3栏金额相同）或第4、6栏（4、6栏金额相同）

（二）只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）

（三）同时开具增值税专用发票、普通发票

同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）

开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

（四）销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）

将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

同时，在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项，填写本期免税销售额。

◆ 注 ：上述范例以纳税人所有经营活动均以据实开具发票为前提

温馨提示

1、申报数据包括但不限于开具发票金额，纳税人应根据实际经营情况据实申报；

2、第2、5栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额，自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏；

3、第3、6栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额，在税务机关代开的普票金额也要填入此栏；

4、第2、3栏有数据时，第1栏一定要记得填入数据，且数据应≥第2、3栏数据相加之和，第4、5、6栏填写规则同上；

5、填写第12栏“其他免税销售额”、第18栏“本期应纳税额减征额”时，需同步填写“增值税减免税减免税申报明细表”。

看完记得分享给有需要的小伙伴们哦~

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