办企业，股东"身份不同"，收益分配"纳税差异"大!税收筹划很重要!办企业的目的是为了营利，然而，不同的企业类型纳税有差异，不同的股东身份纳税也同样有差异。今天，就来同大家聊一聊，股东“身份不同”，收益分配时纳税有何差异?
 

举例说明

某某公司注册资金为5000万元，公司股东分别由一家外资企业(股权1500万元)、一家内资企业(股权2000万元)和一名自然人股东(股权1500万元)构成。

2017年公司实现税后利润2000万元，公司决定按股权比例进行利润分配，其中外资企业取得分红600万元、内资企业取得分红800万元、自然人股东取得分红600万元。

那么，对于不同身份的股东在取得分红时，纳税有何差异呢?
 

一、股东为“外资企业”

根据国家政策，外资企业取得的分红收益540万，应缴纳企业所得税为60万元(600*10%)。

政策依据：

根据《企业所得税法》第三条、第四条、第十九条第(一)款、第二十七条第(五)款及实施条例第九十一条规定:

非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益所得，应以其收入全额为应纳税所得额，并减按10%的税率征收企业所得税。
 

二、股东为“内资企业”

根据国家政策，内资企业从直接投资的企业取得的分红收益免税，直接得到：800万元，应缴纳企业所得税为0。

政策依据

根据《企业所得税法》第二十六条及实施条例八十三条规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
 

三、股东为“自然人股东”

根据国家政策，自然人股东从投资的企业取得的分红收益为：480万，应缴纳个人所得税为120万元(600*20%)。

政策依据

根据《个人所得税法》相关规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

通过对以上不同身份股东在取得分红收益时纳税差异的分析，我们不难发现，企业在注册时，股东出资的身份不同，对后续的纳税负担有着巨大的影响。

所以公司企业分红时一定要考虑清楚，做好税收筹划，使利润利益能够最大化。
 

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什么是税收筹划?

“税收筹划”又称“合理避税”。

即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”
 

税收筹划可以解决的问题

1、社保成本大。社保入税后，企业必须全员全额上社保，劳动密集型或者工资基数较大的企业社保成本将加重。

2、法律风险大。金税三期监管严，社保基数和个税基数不统一，稽查风险大，企业可能将面临行政处罚、补缴、滞纳金。

3、企业发票难题。高额提成、返佣、分红、劳务费等企业真实支出无发票入账，企业无法税前列支，买票找票风险大。

4、个人税负高。高管工资、年终奖、季度奖纳税比例高，员工到手少，起不到激励作用。

税收筹划可以帮助企业在法律法规许可的范围内，实现税收利益最大化，降低企业资金成本，优化资金结构，增加股东收益。

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