收入避税： 年薪30万如何合理避税
每月免税的金额是：3500+五险一金=AA*12个月，全年免税金额。30万-12A=纳税收入，这个收入/24=每月的纳税收入。月纳税收入*12做年终奖。月纳税收入+A 做月工资。这样纳税税率在同一级次，个税最少。
其他答案:最能合理避税的就是把年薪平均到每个月，即使发不了，也让财务做了工资表，这样到年底，所得税会最少。当然，如果能找到些合理的手续进行报销，那就更好了，比如本来单位不报电话费，可以让单位报销，从工资里扣了，这样发工资时少一点，年终如果有奖金的话，就做为年终奖和最后一月一起算个税。
收入避税： 【属于收益分配应考虑的法律因素的是-.选项：a、稳定的收入和避税b...
选c、偿债能力约束---法律因素a、稳定的收入和避税--公司因素 b、控制权的稀释--股东因素d、希望能帮助到你！
收入避税： 如何合理避税,月薪14000
对于年底双薪我给予你的政策解释是，在1个年度中可以把1次取得的收入除以12找税率，这个是允许的。如果要正常的算法是。
月申报：1.4w-2000=1.2w
1.2w*20%-375=2025
2025*12=2.43w
双薪：1.4w/12=1200
1.4w*10%-25=1375
2025*12+1375=25675
你应纳不会大于25675，为什么我不说等于，因为你没有告诉我你允许扣除的三金数额。另外提醒下你，你年收入超过12万，应该到当地地税部门办理收入超过12w的纳税申报。年底双薪的计算办法在1个年度内只能用1次。2000为扣除基数，楼上的没扣，不过答案却对了，意外。。。
1 不超过500元的部分 5% 0
2 超过500元~ 2000元部分 10% 25
3 超过2000元~ 5000元部分 15% 125
4 超过5000元~ 20000元部分 20% 375
5 超过20000元 ~40000元的部分 25% 1375
6 超过40000元 ~60000元的部分 30% 3375
7 超过60000元 ~80000元的部分 35% 6375
8 超过80000元 ~100000元的部分 40% 10375
9 超过100000元的部分 45% 15375
收起回答其他答案:1、跟单位协商，可以将第13月的月薪（视为年度一次性奖金来发放），可以少交点税，个人所得税计算：
1-12月交税：（14000*20%-375）*12=24300元
13月交税：14000*10%-25=1375元
合计24300+1375=25675元
2、可以通过单位交纳住房公积金、养老金、医保金、失业金，这部分可以从月薪中扣除（根据现行《个人所得税法》是允许在税前扣除的）；
3、将月薪分一部分为交通、通讯补贴，也可减少月薪收入所得，具体减多少，各地政府规定标准不同。
其他答案:1.如果人在国外，取得国外的收入有可能避税，更有可能比国内税率还高。
2.人在国内，取得国内收入，基本没什么避税办法。除非逃税是有N多办法的。
其他答案:3000*12=36000年度月工资
36000+60000=96000收入合计
3500*12=42000税前扣除额
96000-42000=50000（应计税金额）
50000/24=2100（约等于）
2100*12=25200（按年终奖发放）
50000-25200=24800（按月工资发放金额）
24800/12=2067
月工资按2067+3500=5567元，个税101.70。12个月个税合计 1220.4
年终奖25200，个税 2415元。个税合计 3635.40元，最少。
分12个月发放，月工资按5567发放，年终奖按25200发放，个税最少。
收入避税： 工资合理避税
你替他避税了 公司就要承担的多了啊 我提几个建议啊 如果你们公司有隐形账户（不要说这个不明白啊） 就将他的工资分成两部分发 这样就减少了他的工资基数
或者将他的工资分出点 当通讯费发 （不要超过税法规定的限额 应该是300吧） 这样减了300 差旅费形式发 没有什么税务问题 你可以将他的差旅费计入某个项目 现在为项目发生的差旅费 也能计入项目成本 这样也可以避税
另外将工资发成车补等 也能避税 不过你公司负担就加重了
差不多我知道的就这些 祝您好运
你如果想不缴税的话 就要用做隐形帐了 因为基本上没有什么方法能完全不缴税的 而且你说的是个临时机构 我觉得做两套账还是比较好用的 当然 我这是教你犯错了 不过我以前在的那个公司就是个建设单位 而且也是这样做的 不过我是因为太不正规才出来的 所以你做不做就在你们了 有风险哦 你要与你们的审计事务所的关系好才可以啊
收起回答其他答案:是某个月还是每个月都差不多个人实发万元左右？（如果是年就不用考虑税，因为个人所得税，企业所得税个人月工资税前扣除额是1600，如果是工效挂钩企业企业所得税工资可全额扣除）
如果是每个月，可以考虑每个月发其中一部分，另外的集中在当年的某个时候一次性发放。因为国税总局对一次性发放数月奖金有单独的扣税方法。一次性发放数月奖金单独作为一个月进行扣税（该方法一年只允许使用一次），不扣减1600，相应税率为应发数额除以12对比减去1600以后所使用的税率。比如每工资6500元，适用税率为15%；另发放数月奖金59997元，59997/12=4999.75元，适用税率为15%，每月扣税（6500-1600）*15%-125=610，数月奖金扣税59997*15%-125=8874.55，全年共发放工资奖金（6500-610）*12+59997-8874.55=121802.45，即平均每月实发到个人121802.45/12=10150.20。
如果不采用一次性发放数月奖金政策，每月平均应发放（59997+6500*12）/12=11499.75，扣税1604.95，相当于每月实发9894.8，这样能为每个人没月节约255元的个人所得税支出。该计算方法对一般企业的企业所得税没有影响。
至于拿票报销就是人事和财务一块处理，拿票报销不能走工资，直接进的费用，所以没有个人所得税和企业所得税.但严格说这其实是不符合国家政策，而且那么做工作量会增加不少.特别地，要是是经验老道的审计人员其实也是可以查出些蛛丝马迹的
收入避税：2019合理避税知识大全，全在这儿了！（收藏）
企业合理避税，不是逃税！2019年节税攻略！
区别“合理避税”和“偷税漏税”：需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。
2019年公司必知
7个实用的合理避税方法！
1、换成“洋”企业
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
2、注册到“宝地”
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。
3、进入特殊行业
比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。
婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。
医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。
安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。
残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。
4、做管理费用文章
企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。
企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。
5、用而不“费”
中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。
6、合理提高职工福利
中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。
7、从销售下手
选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间。例如某汽车销售公司，当月卖掉100台汽车，收入2000万左右，按17%的销项税，要交300多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。
企业节税小招式
(一)模拟评税试一试
税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进行评估。
税负率：将税负率与预警值对比。
增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
(二)存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
(三)没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
(四)视同销售莫乱套
视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
(五)看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。
(六)各行各业有特例
税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。
一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分?税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。
不懂就会吃亏啊！
(七)适用税率看进项
增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?
使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。
(八)预收账款也要缴税?
听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。
增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。
有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。
(九)这也是生产企业
外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。
根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。
(十)不发补贴发双薪
中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。
千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。
(十一)旅游就要缴个税
现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：
一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。
(十二)不拿发票多缴税
税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。
有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。
是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。
企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。
(十三)外企培训不受限
内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制。有些人立即会问：有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。
由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通。
(十四)到底几年算坏账
企业经营不能收回的款项变成坏账，坏账是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏账?两年?三年?
两年也对，三年也对。对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏账，对于内子企业而言，三年不能收回的款项作为坏账。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。
另外，外资企业税前不能计提坏账准备，内资企业税前可以按规定计提坏账准备，这也是一个差异。
了解规则，才能合理利用规则。
(十五)出租就不能免税
单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。
对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。
有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。
(十六)吃饭一定是陪客
中国是美食天堂，大家喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞掂。
税务上对接待客户的费用有限制，因此，税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。在公司内部，聚餐的原因各种各样。年末，员工大聚会;开会时，各个部门聚会;员工新来，一顿欢迎餐;员工离职，一顿送别餐。这些与接待客户根本没有关系，所以，餐费不一定都是用于接待客户。
所以，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税。
注：对公务活动就餐问题，的确需要客观反映，合理划分就餐的性质，不能把所有的就餐列入接待费。就目前的就餐情况可以分为：
1.接待费
2.会议费
3.培训费
4.加班伙食费
5.福利费、工会费等
在划分这些科目时，要附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后，就会出现不同的税负问题。化整为零，值得探讨。
(十七)做善事也有讲究
企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾人祸，作为一个有责任的企业家就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心。
做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要纳33%的所得税，这个善事也就做得太大了。
(十八)遭遇意外要报案
不幸的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了，继续工作。有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。
丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。
类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。
(十九)多拿进项多抵扣
作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。积少成多，日积月累，企业就能降低税负。修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣。
建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。
(二十)运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开，托运方按运费计算可以抵扣的金额。有些采购、营销人员不懂得税务上的规定，对方开票的时候没有留意，等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费，发票不能抵扣，算一算又损失了7%。
所以，企业财务人员一定要让管理人员都明白：运费与运杂费不是一回事，少出差错就能少缴税。
(二十一)赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。
有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。
(二十二)依法而签可节税
一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售产品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。
财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物，提出条件：重新签订，你可以节税接近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。如果事先提出要求，对方也就无法乘机“讹诈”了。
(二十三)合同作废也纳税
有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税，即使合同作废。例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税。
还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税。
所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。
(二十四)代理还是非代理
现在很多企业都与事务所签订税务代理合同，大家都认为属于代理业务，既然是代理业务，那就应该按差额缴税。其实，税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金，应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称，而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务，与代理不同，代理有第三方出现，例如：企业委托一家公司采购一批产品，业务中有卖方，买方还有中间方，因此属于代理，而税务代理是中介机构直接为企业服务，没有出现第三方，因此，不属于代理合同，在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税，不能按差额纳税。
税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。
(二十五)对方违法对方陪
签订合同是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票存在问题，例如：有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票。税务机关查出发票有问题，购货方就要承担责任。对方违规提供发票，购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任，还难以找到合适的法律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力，一方面如果真出问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿，无需为法律依据烦恼。
(二十六)对方偷税你遭殃
有个房地产公司，在广告里承诺：买房子送契税。业主买房子，在合同中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋，开始了新的生活。等到去办房产证，对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办证。业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈，只好先缴了契税办证，回头再找房产公司算账。
对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。
(二十七)一日之差两重天
张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损，张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的的所得税，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算免税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有问题，所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。所以，一日之差命运各异，要经营成功，一定要了解税务规定。
(二十八)哪些属于开发费
税务政策规定：企业的技术开发费符合条件可以加计扣除。这项政策听起来很简单，但运用起来就会出问题。在会计核算中，我们把用于技术研究开发的费用计入管理费用，然后将该项费用在税前加计扣除。实际上，政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等，由于会计核算中，我们并未单独核算技术研发场地的折旧、设备的折旧，因此，造成企业在加计扣除的时候往往会少了金额最大的项目，造成没有用足政策，少抵扣了一大部分。
用在政策实在不容易。
(二十九)技术入股好处多
很多民营企业的老板都是技术专家，个个拥有专利，将专利提供给公司使用，双方没有签订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力，一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。
这样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解，以致一边抱怨政府征税太狠，一边拼命缴不该缴的税。
(三十)调取账簿不随意
税务机关什么情况下可以调取企业的账簿查阅?税务约谈是否可以调账?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的账簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的账簿进行检查。平时企业经常遇到：税务人员打电话来，要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为，属于非法行政，纳税人可以置之不理。税务机关调取账簿要及时归还，调取当年账簿，应30天内归还，调取以前年度账簿，应3个月内归还。
(三十一)重设流程纳税少
对于摩托车、汽车公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。有人说：你这种方法属于价格转移，税务机关肯定不能接受。其实，作为企业经营价值链的一个环节，营销活动也是一个利润的传造环节，一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润，根据市场规律，制造环节的利润是很低的，因此，30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。
(三十二)先分后卖纳税少
公司投资一家企业占有60%的股权，该企业市场运作良好，公司几年盈利，该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权，财务经理提议应该先把利润分了再转让，这样可以少缴税，老板看不懂：分了再卖价钱自然下降，不分价钱高，为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单：先分配利润，分了以后卖价下降，分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况，因此不需要就分回的利润补税。如果不分，转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此，先分配不用补税，不分配就要缴税，企业应该先分配比较有利。
公司进行股权转让时一定要分析：应不应该先将利润分配了?
(三十三)好心也会干坏事
某公司发年终奖，老板觉得张三的表现较好，发6000元，李四表现更加突出，值得嘉奖，发6200。发完年终奖，李四来找老板质疑：横看竖看，我都比张三表现好，辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板诧异：明明发得多为什么说拿得少?向财务询问，原来不小心猜中了个人所得税得陷阱：张三的奖金要交300元个人所得税，李四的奖金要交595元个人所得税，结果张三拿到5700元，李四拿到5605元。结果是老板想嘉奖的人拿得少。
老板感慨：这么个小事情都被税务陷阱绊一跤，不懂税法看来要吃亏。
(三十四)虚报亏损就偷税?
人非圣贤，孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错，平时收入核算、成本费用处理有差错，等到税务机关来检查，发现差错，影响到当年的利润，就要承担税务责任。如果公司本身是亏损，收入、成本费用处理纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个“偷税”;如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属于“偷税”，只是属于“虚报计税依据”，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。
(三十五)人走申报不能停
俗话说“铁打的兵营流水的兵”。企业也是一样，人来人往很正常。企业的财务人员也会发生人员流动，前一任已经离职，后一任还没有到任，中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求，财务人员离职如果企业安排不妥当，就会给企业带来损失。其他工作可以等到新人来处理，纳税申报是有时间规定的，不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候，应该留意纳税申报的问题，应该与离职员工协商，即使人已经离开，离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报，每次可能会被罚款2000元。
(三十六)沟通多点罚款少
中国税务规定变起来快如闪电，企业想不出差错实在不容易，出现差错就可能面临处罚。例如：日常的纳税申报，购买发票，发票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款2000元以下，罚50元也是2000元以下，罚1800元也是2000元以下，基层税务机关在2000元以内有酌情权。对于出现的差错，办税人员首先应该诚恳面对，承认错误，但要分析原因，是因为新政策不知道，还是因为新招人员不熟悉，还是操作不小心等等，将实际原因向税务机关反映，大多数情况下，在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解，罚款会酌情减少。
(三十七)没有价来何来价外
增值税和营业税里有价外费用的规定，就是在销售、服务以外再收取其他款项，代收、代付款项。这些价外费用不一定是公司的收入，但需要纳税，因此造成公司税负的增加。
价外费用的条件是先有价：也就是先有销售或者服务需要收取价款的事实存在，才有价外费用产生的可能，如果没有销售，也没有为对方提供服务，即使收取款项也不属于价外费用。
例如：发财公司为你公司装修，装修时打坏了一套玻璃家具，赔偿1万元。你公司没有向装修公司提供服务，收取的1万元不属于价外费用。
(三十八)营业税可巧用
营业税最终总结成一句话，尽量减少流转环节，主要手段是代理，即通过代购代销的方式来减少流转环节，如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发，又以2000万将该地块出售给乙公司，这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将行政事业单位收据1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费 由他另开发票给乙公司，并补签了代理建房协议，这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万)，节税90万。代理的形式要件是，发票抬头一定要开最终的购买方，中介方不得垫付资金，前者最为重要。
(三十九)巧妙应对房产税
收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的，本人就曾收过租金，交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几，被老总们颇多抱怨。后来本人将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。想起一句话，这世界并不缺少美，只是缺少发现美的眼睛。
(四十)发票丢了有办法
丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗?
发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：
专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。
丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊惶失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。
(四十一)失控发票是毒药
经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。
(四十二)电子商务少缴税
目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网络已经非常普及的今天，企业完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程都在网上完成，这样就可以节省印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，所以，就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半。
会计核算中怎样规避税务风险?
我们在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起贵公司关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。
1、 公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；
2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款；
3、 成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；
按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负；
4、 外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末账面保留余额；
5、 未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据；
6、 不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支)；
7、 生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；
8、 计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表；
9、 在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；
10、 开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整；
11、 未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用；
12、 商业保险计入当期费用，未做纳税调整；
13、 生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；
14、 员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支；
15、 应付款项挂账多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；
上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。
16、 增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记账，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦；
17、 运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票)；
18、 研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理；
19、 销售废料，没有计提并缴纳增值税；
20、 对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理；
上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
21、 公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并 缴纳个人所得税；
22、 很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)，印花税的征管特点是轻税重罚；
23、 很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险；
注：以上为网上收集，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责
收入避税：工资如何避税 怎么有效合理避税
说到合理避税，很多企业和员工都很头疼，因为双方每个月都需要五险一金，员工工资越高，税负就越重，不避税可以高达45%！。工资合理避税是许多企业为降低经营成本而采用的一种传统避税方法。下面介绍下工资有效合理避税的方法。
1、合理筹划月薪与年终奖
最先表明，文中所提及的薪资，不包括交个抵扣的新项目，如本人交的三险一金、150元身心健康商业险等等等等。 合理谋划月薪与年终奖，就是利用年终奖的交税方式来避税。具体是年终奖除以12个月的商数确定适用税率，税率和计算方法与月薪一样。
顾名思义。也许会觉得，既然年终奖要除以12平时月薪少发年终奖多发应该就能少交税了吧？
没那么简单。来问大家一个问题吧：20万年薪，方案①，月薪共发10万，年终发10万；方案②，月薪共发6万，年终发14万；方案③，月薪共发14.6万，年终发5.4万。哪个方案的个税最少？
不是月薪和年终奖均摊的方案①，也不是多数人认为的方案②，而是方案③。
方案③不是拍脑瓜出来的而是计算进去的也就是说通过一定的计算，可以在年薪之中找到月薪和年终奖的最佳配比，使纳税金额最少。具体该如何找到这个配比呢，这么做的
首先，预估你全年能拿到现金收入，作为年薪。其中一半作为月薪，一半作为年终奖。这样二者的税率是一样的计算一下此时年薪的整体税额。
个人所得税的税率表，共有7级税率
其次，将年终奖降低一档税率，用该税率的上限乘以12计算年终奖。
如果用降低后的税率计算年薪的整体税额比对半分时还多，那么说明对半分的时候税率是最低的如果高则这个税率是合适的
也可以用调节月薪的税率来进行计算。
一般来说，年终奖的税率低于或者等于月薪的税率时，年薪的整体税额是最低的
再回到上面的问题，方案①需要交的个税约为2.4万，方案②是3.5万，方案③是1.9万，最大差额达1.6万，心疼不？能买好几个漂亮包包呢。
看到这里，有人肯定晕了好吧，为了方便你能迅速找出月薪与年终奖的最佳配比，做了一个简单的测算表，只要你预估出全年的现金收入，就可以看到相对应的年终奖。
只做到50多万的收入，相信应该能涵盖大多数人的年薪，符合大多数人的需求。
2、实物福利代替津贴
相比公司提供的福利，多数人都希望到手的现金收入越多越好。但非常倒霉地说，现金收入越高，个税也就越高。
不是福利就不用交税了呢？图样图森破。理论上说，根据国家规定，发给个人的福利不论实物还是现金，都要交税。比如公司发给你手机通讯费、交通费、租房补贴，甚至是中秋发的月饼、过年发的大米白面都要交税。
但是一说但是就有好事目前对于集体享受的不可分割的非现金方式的福利，原则上不交税，这就是用实物福利避税的思路。
注意，下面我要提供思路啦，但是这只是一种思路，只要你有脑洞，方法会很多，否适合自己和公司的情况？什么情况下使用？对什么人使用？值不值得用？这就需要自行考量了
先说说多数公司都有的手机通讯费。运营商们往往有充话费送手机的活动，公司在运营商充话费，所充话费算作公司管理和营销费用，而所送的手机给员工使用，这手机就是办公用品。员工享受了公司提供的通讯福利，通讯费由公司缴纳，这笔钱不交个税。
再说交通津贴，现在很多公司给个人高额的交通补贴，这笔现金依照法律来说是应该交税的但你也可以这样做，由公司出面购买车辆给个人使用，这辆车就是公司的资产，个人使用过程中，当计提完该车的折旧或者个人离职时，将车卖给或者租给个人。这样既不增加公司的社保基数，又不给个人增加个税，同时购买车辆的发票还能抵扣增值税，简直一举三得。
上述方法比较适合高管，如果公司人数比较多的公司，也可以提供班车来代替交通津贴。
其他还有用公司租房来代替租房补贴，公司食堂代替误餐补助等等，均是用实物福利来避税。
3、公司合作代替工资、提成和佣金
前段时间，恒大给知名经济研究员任泽平1500万年薪的消息震惊了朋友圈。有人咂舌，有人不相信，还有人在算任泽平每月收入多少，一年交多少个人所得税。
同时毫不质疑这件事的真假，但如果恒大真把1500万年薪都以工资的形式发给任泽平，那他也太惨了点。
国家的经济在飞速发展，工薪族中的高收入人群越来越多，先不用说任泽平的1500万年薪，就算是100万年薪，根据我测算，依照最优的月薪年终个税筹划，也得交20万个税，手不足80万。
注意，要放大招了对于高收入人群，建议是通过注册公司将公司发的工资、提成和佣金转化为公司间的业务合作。
需要注意的这个避税方案的前提是有实际业务发生，确实为公司提供了销售、咨询等业务。
这样做之后，个税那是不用交了有同学会说，注册公司也要成本啊？别忘了国家现在为了鼓励守业，对小微企业有很多优惠哦，比如小微企业年所得额低于50万，企业所得税只有10%其他企业的25%小微企业少了一半还多。
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收入避税：逃税很LOW，避税显得很洋气
大多数公司里都有几个高收入员工，如果王经理的含税工资是20000元，那么扣除五险一金以及所得税以后的实际收入为：14319元，而公司实际为他承担的工资总额为：27453元。
有一个事实很多员工不了解，公司和员工签订了含税20000元/月的工资，但是实际上公司承担的薪资成本是27453元。
为了提高员工的幸福感，在一些私营企业里，很多老板会同意员工自己搞点发票来报销，这样可以在应发工资上少做一点工资，比如，每个月的工资单上做个5000元，剩下的15000元就让员工每个月都去找些发票来报销，这是常见的一种避税手段。
如果王经理的公司如此操作，那么他个人可以规避税/费：4787元，公司可以规避税/费：5543元。
这种避税的方法很简单，刚开始员工也乐意配合这么干，毕竟自己可以多拿一点，不过时间长了以后就成了负担，这一个月接着一个月的，时间很快过去，王经理到哪儿去搞这么多发票呢？一年下来要收集18万发票真不是一件容易的事儿。而且长远来看，这种做法降低了社保公积金的原有福利，退休以后收入偏低也不划算啊！
另外，如果公司按照5000元/月支付工资，一旦被老板解雇的时候，王经理获赔也少很多很多。
辉叔解读几个避税方案，老板和人力资源经理可以借鉴一下，这些个方法不是人人适用，也不是什么新鲜事儿，早在十年前就辅导高收入白领干过这些事儿。
购车避税方案
例如，王经理想要买私家车，要花费36万，公司可以替王经理出头，联系一家融资租赁公司，用融资租赁的方式，每月支付10000元给融资租赁公司，分36个月付清，公司帮王经理用税前工资收入来支付这一款项，等租赁合同期满，这辆车的产权就合法过户给王经理名下。
具体过户的财务处理和操作细节，本文不做详述，免得惹祸上身。总之，在这个过程当中，公司和个人都有受益
避税前公司实际应支出：27453元，公司可以通过融资租赁的交易行为获得20万的增值税发票，可以一次性抵扣税款29059元，而唆使员工去搞发票报销只能帮公司节省开支：5543元。
员工当然也受益啦，不用一次性从家里拿出36万元购车款，也不用每个月到处去搞发票，减少了个税及各项扣费2145元/月，租赁公司也赚到钱。三家共赢！
独资公司避税方案
王经理自己注册一间个人独资公司，公司把应该发给他的工资，变成履约金支付给王经理自己注册的公司
多亏国家号召万众创业，现在注册公司已经是件很简单的事了，不需要注册资金，不需要厂房，你只要花个五百块钱就有代办公司帮你搞定一个新公司。
此法适用于收入较高的员工，主要是企业的高管。如果你向你的领导提出这个建议帮他省钱，他说不定会乐得亲你一口。
王经理注册独资公司以后，可以用退休亲戚的身份证办理几个员工入职备案，每个月在公司里给他们列支工资并转入自己的账户，也可以把家里的各项费用都开发票来冲抵经营成本。怎么算，都比公司代扣各种税费68172元/年要节省很多。
离职避税方案
职工离职有个税法优惠规定：员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免交个人所得税。
不少制造型企业，人员进进出出流动量大，绝大多数员工离职的时候都没有领取离职补偿金，地税部门公布的当地员工年平均工资为78048元，发年终奖时，企业可以把在职员工的奖金挂在离职员工名下，这样每个离职员工可以为企业消化234144元年终奖，全额税前扣除。
有些企业更加注重为高层服务。辉叔认识的一家大公司就真金白银的钻空子，每年都有高层办理离职、然后去关联公司复职，把奖金装进离职补偿金中，薅下税务局大量羊毛。
结语
规避个税的方法还有很多种，比如：公积金，商业保险，校企办班，小额申领劳务发票，退休人员虚拟入职等等，篇幅有限，不细说了，免得查水表。
其实，这些事儿都应该是公司人事经理操心的。
如果一个人事经理，眼睛只盯着自己的专业模块，整天忙着招聘和解雇员工，并不能在企业里创造最大的价值，人事部经理如果能够掌握必要的财务和法律知识，就能够创新性的为公司定制个性化避税方案，而一旦拥有了跨领域的技能以后，人力资源这个岗位将发挥更大的作用，为企业、为人才员工创造出更多的价值！
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